Процесс составления годового отчета состоит из двух этапов:
Подготовительная работа
— разработка плана по составлению отчетности
— инвентаризации статей бухгалтерского баланса
— отражение результатов инвентаризации в учете
Заполнение отчетных форм
Чтобы быть уверенным в правильности показателей годовой отчетности, необходимо проверить записи бухгалтерского учета и убедиться что:
- на счетах БУ отражены все операции отчетного года (полнота отражения)
- записи в БУ произведены на основании первичных документов (обоснованность отражения)
- отражение хозяйственных операций не противоречит соответствующим положениям действующих нормативных актов (правильность отражения).
На основании инвентаризации данные БУ приводят в соответствие с фактическими данными.
Уточняются переходящие остатки на следующий год по счетам:
96 «Резервы предстоящих расходов»
97 «Расходы будущих периодов»
98 «Доходы будущих периодов»
Для получения заключительного баланса полностью закрываются операционные и результативные счета: 23, 25, 26, 28, 29, 44, 90, 91, 99.
Закрытие счета означает, что обороты по нему перенесены на другие счета и сальдо отсутствует.
После того как все корректировочные записи отражены в бухгалтерских регистрах,
- выводят результаты и сальдо по всем счетам
- составляют оборотно-сальдовую ведомость
- при ручном ведении учета составляется шахматная ведомость
